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Étape 7 : Sélectionner les méthodes d’audit
Objectifs
- Choisir les techniques d’audit les plus appropriées pour chaque critère du référentiel
- Assurer une collecte de preuves efficace et pertinente
- Optimiser l’utilisation des ressources d’audit
- Préparer le terrain pour l’élaboration du programme de travail (Étape 8)
Éléments clés à considérer
- 📜 Référentiel d’audit validé (Étape 6)
- 🎯 Objectifs spécifiques de l’audit
- 📊 Profil de risque des processus audités
- 🛠️ Ressources et compétences disponibles dans l’équipe d’audit
Mode opératoire simplifié
- Analyser chaque critère du référentiel
- Identifier les sources de données pertinentes
- Évaluer les méthodes d’audit disponibles
- Sélectionner les méthodes les plus appropriées
- Déterminer l’étendue des tests
- Documenter les choix méthodologiques
Facteurs clés de succès
- Adéquation des méthodes avec les critères d’audit et les risques
- Diversification des techniques pour une couverture complète
- Prise en compte des contraintes de temps et de ressources
- Flexibilité pour ajuster les méthodes en fonction des découvertes initiales
Sortie
- Liste des méthodes d’audit sélectionnées par critère
- Matrice de couverture des risques par méthode
- Plan préliminaire de collecte des données
Mode opératoire détaillé
| Sous-étapes/Guides de réflexion | Acteurs | Outils | Exemples pratiques | Lien avec l’étape précédente/suivante |
|---|---|---|---|---|
| 1 – Analyser les critères | Équipe d’audit | Grille d’analyse des critères | Examiner chaque critère pour comprendre la nature des preuves requises | S’appuyer sur le référentiel validé à l’Étape 6 |
| 2 – Identifier les sources de données | Équipe d’audit, Propriétaires de processus | Cartographie des systèmes d’information | Lister les systèmes, documents et personnes pouvant fournir des informations pertinentes | Utiliser la connaissance des processus acquise aux Étapes 3-5 |
| 3 – Évaluer les méthodes disponibles | Équipe d’audit | Catalogue des techniques d’audit | Considérer des méthodes comme l’échantillonnage, l’analyse de données, les entretiens, l’observation | Tenir compte des risques identifiés à l’Étape 4 |
| 4 – Sélectionner les méthodes | CAE*, Équipe d’audit | Matrice de sélection des méthodes | Choisir la combinaison optimale de méthodes pour chaque critère | Préparer la base pour le programme de travail (Étape 8) |
| 5 – Déterminer l’étendue des tests | Équipe d’audit | Modèles statistiques d’échantillonnage | Définir la taille des échantillons et la période couverte par les tests | Considérer le niveau de risque et l’importance des processus |
| 6 – Documenter les choix | Équipe d’audit | Template de documentation méthodologique | Justifier et expliquer les méthodes choisies pour chaque critère | Assurer la traçabilité pour le programme de travail (Étape 8) |
*CAE : Chef Auditeur Externe
Points de liaison avec l’Étape 6 – Valider le référentiel d’audit
- Utilisation directe des critères validés pour sélectionner les méthodes appropriées
- Prise en compte de la nature et de la complexité des critères dans le choix des techniques
- Alignement des méthodes sur les objectifs d’audit définis dans le référentiel
Points de liaison avec l’Étape 8 – Élaborer le programme de travail
- Les méthodes sélectionnées formeront la base des procédures détaillées du programme
- L’étendue des tests définie guidera la planification des ressources et du calendrier
- Les sources de données identifiées orienteront la préparation des outils de collecte
Préparation pour l’Étape 8
- Ébaucher une structure pour le programme de travail basée sur les méthodes choisies
- Identifier les compétences spécifiques nécessaires pour chaque méthode sélectionnée
- Préparer une estimation préliminaire des ressources requises pour chaque type de test
Étape suivante
8 – Élaborer le programme de travail
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