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Étape 8 : Élaborer le programme de travail
Objectifs
- Développer un plan détaillé des activités d’audit
- Définir les procédures spécifiques pour chaque méthode d’audit sélectionnée
- Allouer les ressources et établir un calendrier réaliste
- Préparer le terrain pour l’ajustement du budget et l’allocation des ressources (Étape 9)
Éléments clés à considérer
- 🔍 Méthodes d’audit sélectionnées (Étape 7)
- 📜 Référentiel d’audit validé (Étape 6)
- 👥 Compétences et disponibilités de l’équipe d’audit
- 📅 Contraintes de temps et d’accès aux ressources auditées
Mode opératoire simplifié
- Structurer le programme de travail
- Définir les procédures détaillées
- Estimer le temps nécessaire pour chaque tâche
- Attribuer les responsabilités au sein de l’équipe
- Établir un calendrier préliminaire
- Identifier les besoins en ressources spécifiques
Facteurs clés de succès
- Clarté et précision dans la description des procédures
- Alignement du programme avec les objectifs d’audit et les risques identifiés
- Flexibilité pour ajuster le programme en fonction des découvertes
- Équilibre entre exhaustivité et efficience dans la couverture des critères d’audit
Sortie
- Programme de travail détaillé
- Calendrier préliminaire des activités d’audit
- Liste des ressources nécessaires (humaines, technologiques, etc.)
Mode opératoire détaillé
| Sous-étapes/Guides de réflexion | Acteurs | Outils | Exemples pratiques | Lien avec l’étape précédente/suivante |
|---|---|---|---|---|
| 1 – Structurer le programme | Équipe d’audit | Template de programme de travail | Organiser le programme par processus, risque ou critère d’audit | S’appuyer sur le référentiel (Étape 6) et les méthodes (Étape 7) |
| 2 – Définir les procédures | Équipe d’audit | Bibliothèque de procédures d’audit | Détailler les étapes spécifiques pour chaque test ou méthode | Utiliser les méthodes sélectionnées à l’Étape 7 |
| 3 – Estimer le temps | Équipe d’audit | Outil d’estimation des tâches | Évaluer la durée de chaque procédure en fonction de sa complexité | Considérer l’étendue des tests définie à l’Étape 7 |
| 4 – Attribuer les responsabilités | CAE*, Équipe d’audit | Matrice de compétences | Assigner les tâches en fonction des expertises de chaque auditeur | Aligner avec les compétences identifiées à l’Étape 7 |
| 5 – Établir le calendrier | Équipe d’audit | Outil de planification de projet | Créer un diagramme de Gantt préliminaire pour les activités d’audit | Préparer la base pour l’ajustement du budget (Étape 9) |
| 6 – Identifier les besoins en ressources | Équipe d’audit | Checklist des ressources | Lister les outils, accès et supports nécessaires pour chaque procédure | Anticiper les besoins pour l’allocation des ressources (Étape 9) |
*CAE : Chef Auditeur Externe
Points de liaison avec l’Étape 7 – Sélectionner les méthodes d’audit
- Transformation directe des méthodes sélectionnées en procédures détaillées
- Prise en compte de l’étendue des tests définie dans la planification des activités
- Utilisation des sources de données identifiées pour préciser les procédures de collecte
Points de liaison avec l’Étape 9 – Ajuster le budget et allouer les ressources
- Le programme de travail détaillé servira de base pour affiner les estimations budgétaires
- L’identification des besoins en ressources guidera l’allocation précise du personnel et des outils
- Le calendrier préliminaire permettra d’ajuster les prévisions de coûts et de temps
Préparation pour l’Étape 9
- Préparer un résumé des besoins en ressources humaines et matérielles
- Identifier les potentiels goulots d’étranglement ou contraintes dans le calendrier
- Ébaucher une estimation budgétaire basée sur le programme de travail
Étape suivante
9 – Ajuster le budget et allouer les ressources
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