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Étape 13 : Valider les preuves d’audit
Objectifs
- Évaluer la fiabilité et la pertinence des preuves collectées
- Confirmer que les preuves sont suffisantes pour étayer les conclusions de l’audit
- Identifier les lacunes éventuelles dans les preuves et les combler si nécessaire
- Préparer une base solide pour l’analyse des causes et l’élaboration des recommandations
Éléments clés à considérer
- 📁 Dossier de preuves d’audit (Étape 12)
- 🎯 Objectifs et périmètre de l’audit (Étape 1)
- 📊 Programme de travail détaillé (Étape 8)
- 🔍 Critères d’audit définis (Étape 6)
- 🚩 Liste des écarts potentiels identifiés (Étape 12)
Mode opératoire simplifié
- Examiner systématiquement les preuves collectées
- Évaluer la qualité et la pertinence de chaque preuve
- Vérifier la cohérence entre les différentes sources de preuves
- Identifier les lacunes ou les contradictions dans les preuves
- Effectuer des vérifications supplémentaires si nécessaire
- Confirmer la validité des écarts potentiels identifiés
- Documenter le processus de validation des preuves
Facteurs clés de succès
- Approche méthodique et critique dans l’examen des preuves
- Collaboration étroite au sein de l’équipe d’audit pour partager les perspectives
- Ouverture d’esprit pour remettre en question les conclusions préliminaires
- Communication claire avec les audités pour clarifier les points ambigus
- Rigueur dans la documentation du processus de validation
Sortie
- Ensemble de preuves validées et organisées
- Liste finalisée des écarts confirmés
- Rapport de validation des preuves
- Identification des domaines nécessitant une analyse plus approfondie
- Base documentaire solide pour l’élaboration des recommandations
Mode opératoire détaillé
| Sous-étapes/Guides de réflexion | Acteurs | Outils | Exemples pratiques | Lien avec l’étape précédente/suivante |
|---|---|---|---|---|
| 1 – Examiner les preuves | Équipe d’audit | Checklist de validation | Passer en revue chaque preuve selon des critères prédéfinis | Utilise le dossier de preuves de l’Étape 12 |
| 2 – Évaluer la qualité | Auditeurs seniors | Matrice d’évaluation des preuves | Noter chaque preuve selon sa fiabilité et sa pertinence | Se base sur les critères d’audit de l’Étape 6 |
| 3 – Vérifier la cohérence | Équipe d’audit | Logiciel d’analyse de données | Comparer les résultats des différentes méthodes de collecte | Croise les informations collectées à l’Étape 12 |
| 4 – Identifier les lacunes | CAE*, Chefs d’équipe | Tableau de bord des objectifs d’audit | Lister les objectifs d’audit non couverts par les preuves actuelles | Réfère aux objectifs définis à l’Étape 1 |
| 5 – Effectuer des vérifications | Auditeurs | Plan de vérification complémentaire | Réaliser des entretiens ou des tests supplémentaires ciblés | Comble les lacunes identifiées à l’étape précédente |
| 6 – Confirmer les écarts | CAE*, Équipe d’audit | Grille d’analyse des écarts | Valider chaque écart potentiel avec des preuves solides | Finalise la liste d’écarts de l’Étape 12 |
| 7 – Documenter le processus | Équipe d’audit | Modèle de rapport de validation | Rédiger un rapport détaillant le processus de validation et ses résultats | Prépare le terrain pour l’Étape 14 |
*CAE : Chef Auditeur Externe
Points de liaison avec l’Étape 12 – Collecter les informations et constituer les preuves d’audit
- Utilisation directe du dossier de preuves constitué
- Examen approfondi des écarts potentiels identifiés
- Évaluation de la méthode de collecte utilisée pour chaque preuve
Points de liaison avec l’Étape 14 – Analyser les causes, élaborer les recommandations
- Fourniture d’un ensemble de preuves validées comme base d’analyse
- Identification préliminaire des domaines nécessitant une analyse approfondie des causes
- Préparation d’un résumé des écarts confirmés pour guider l’élaboration des recommandations
Préparation pour l’Étape 14
- Organiser les preuves validées par thème ou processus pour faciliter l’analyse
- Préparer un briefing pour l’équipe sur les principales constatations et les zones d’inquiétude
- Identifier les experts ou les ressources supplémentaires nécessaires pour l’analyse des causes
Étape suivante
14 – Analyser les causes, élaborer les recommandations
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