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Étape 13 : Valider les preuves d’audit
Objectifs
- Évaluer la fiabilité et la pertinence des preuves collectées
- Confirmer que les preuves sont suffisantes pour étayer les conclusions de l’audit
- Identifier les lacunes éventuelles dans les preuves et les combler si nécessaire
- Préparer une base solide pour l’analyse des causes et l’élaboration des recommandations
Éléments clés à considérer
Dossier de preuves d’audit (Étape 12)
Objectifs et périmètre de l’audit (Étape 1)
Programme de travail détaillé (Étape 8)
Critères d’audit définis (Étape 6)
Liste des écarts potentiels identifiés (Étape 12)
Mode opératoire simplifié
- Examiner systématiquement les preuves collectées
- Évaluer la qualité et la pertinence de chaque preuve
- Vérifier la cohérence entre les différentes sources de preuves
- Identifier les lacunes ou les contradictions dans les preuves
- Effectuer des vérifications supplémentaires si nécessaire
- Confirmer la validité des écarts potentiels identifiés
- Documenter le processus de validation des preuves
Facteurs clés de succès
- Approche méthodique et critique dans l’examen des preuves
- Collaboration étroite au sein de l’équipe d’audit pour partager les perspectives
- Ouverture d’esprit pour remettre en question les conclusions préliminaires
- Communication claire avec les audités pour clarifier les points ambigus
- Rigueur dans la documentation du processus de validation
Sortie
- Ensemble de preuves validées et organisées
- Liste finalisée des écarts confirmés
- Rapport de validation des preuves
- Identification des domaines nécessitant une analyse plus approfondie
- Base documentaire solide pour l’élaboration des recommandations
Mode opératoire détaillé
| Sous-étapes/Guides de réflexion | Acteurs | Outils | Exemples pratiques | Lien avec l’étape précédente/suivante |
|---|---|---|---|---|
| 1 – Examiner les preuves | Équipe d’audit | Checklist de validation | Passer en revue chaque preuve selon des critères prédéfinis | Utilise le dossier de preuves de l’Étape 12 |
| 2 – Évaluer la qualité | Auditeurs seniors | Matrice d’évaluation des preuves | Noter chaque preuve selon sa fiabilité et sa pertinence | Se base sur les critères d’audit de l’Étape 6 |
| 3 – Vérifier la cohérence | Équipe d’audit | Logiciel d’analyse de données | Comparer les résultats des différentes méthodes de collecte | Croise les informations collectées à l’Étape 12 |
| 4 – Identifier les lacunes | CAE*, Chefs d’équipe | Tableau de bord des objectifs d’audit | Lister les objectifs d’audit non couverts par les preuves actuelles | Réfère aux objectifs définis à l’Étape 1 |
| 5 – Effectuer des vérifications | Auditeurs | Plan de vérification complémentaire | Réaliser des entretiens ou des tests supplémentaires ciblés | Comble les lacunes identifiées à l’étape précédente |
| 6 – Confirmer les écarts | CAE*, Équipe d’audit | Grille d’analyse des écarts | Valider chaque écart potentiel avec des preuves solides | Finalise la liste d’écarts de l’Étape 12 |
| 7 – Documenter le processus | Équipe d’audit | Modèle de rapport de validation | Rédiger un rapport détaillant le processus de validation et ses résultats | Prépare le terrain pour l’Étape 14 |
*CAE : Chef Auditeur Externe
Points de liaison avec l’Étape 12 – Collecter les informations et constituer les preuves d’audit
- Utilisation directe du dossier de preuves constitué
- Examen approfondi des écarts potentiels identifiés
- Évaluation de la méthode de collecte utilisée pour chaque preuve
Points de liaison avec l’Étape 14 – Analyser les causes, élaborer les recommandations
- Fourniture d’un ensemble de preuves validées comme base d’analyse
- Identification préliminaire des domaines nécessitant une analyse approfondie des causes
- Préparation d’un résumé des écarts confirmés pour guider l’élaboration des recommandations
Préparation pour l’Étape 14
- Organiser les preuves validées par thème ou processus pour faciliter l’analyse
- Préparer un briefing pour l’équipe sur les principales constatations et les zones d’inquiétude
- Identifier les experts ou les ressources supplémentaires nécessaires pour l’analyse des causes
Étape suivante
14 – Analyser les causes, élaborer les recommandations
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