Publicité
Table de matières
Étape 12 : Collecter les informations et constituer les preuves d’audit
Objectifs
- Rassembler des informations pertinentes et fiables pour soutenir les conclusions de l’audit
- Appliquer les méthodes de collecte définies dans le programme de travail
- Constituer un dossier de preuves solide et bien documenté
- Identifier les écarts potentiels par rapport aux critères d’audit
Éléments clés à considérer
- 📋 Programme de travail détaillé (Étape 8)
- 🔍 Méthodes d’audit sélectionnées (Étape 7)
- 📊 Échantillonnage défini (si applicable)
- 🎯 Objectifs et périmètre de l’audit (Étape 1)
- 🔐 Contraintes de confidentialité et de sécurité des données
Mode opératoire simplifié
- Préparer les outils et supports de collecte
- Mener des entretiens avec les personnes clés
- Effectuer des observations sur le terrain
- Analyser les documents et les données
- Réaliser des tests et des vérifications
- Documenter et organiser les preuves collectées
- Évaluer la suffisance et la pertinence des preuves
Facteurs clés de succès
- Systématique et rigueur dans la collecte et la documentation des preuves
- Objectivité et impartialité dans l’approche de collecte
- Respect des protocoles de confidentialité et de sécurité
- Flexibilité pour adapter les méthodes de collecte si nécessaire
- Communication efficace avec les auditées pour faciliter l’accès aux informations
Sortie
- Dossier de preuves d’audit organisé et indexé
- Notes d’entretiens et d’observations
- Résultats des tests et analyses effectués
- Liste des écarts potentiels identifiés
- Journal de collecte des preuves
Mode opératoire détaillé
| Sous-étapes/Guides de réflexion | Acteurs | Outils | Exemples pratiques | Lien avec l’étape précédente/suivante |
|---|---|---|---|---|
| 1 – Préparer les outils | Équipe d’audit | Modèles de collecte, Logiciels d’audit | Créer des grilles d’entretien et des check-lists d’observation | Basé sur les méthodes sélectionnées à l’Étape 7 |
| 2 – Mener des entretiens | Auditeurs | Guide d’entretien, Enregistreur | Conduire des entretiens semi-structurés avec les responsables de processus | Suivre le plan établi lors de la réunion de lancement (Étape 11) |
| 3 – Effectuer des observations | Auditeurs | Grille d’observation, Appareil photo | Observer et documenter les processus en action | Cibler les zones identifiées comme à risque à l’Étape 4 |
| 4 – Analyser les documents | Auditeurs | Logiciel d’analyse de données | Examiner les politiques, procédures et rapports pertinents | Se concentrer sur les documents listés dans le programme de travail (Étape 8) |
| 5 – Réaliser des tests | Auditeurs | Outils de test spécifiques | Effectuer des tests de cheminement, des réconciliations | Appliquer les techniques définies dans le programme de travail (Étape 8) |
| 6 – Documenter les preuves | Équipe d’audit | Système de gestion des preuves | Indexer et classer systématiquement toutes les preuves collectées | Préparer pour la validation des preuves à l’Étape 13 |
| 7 – Évaluer les preuves | CAE*, Chefs d’équipe | Matrice d’évaluation des preuves | Vérifier que les preuves couvrent tous les objectifs d’audit | Identifier les lacunes à combler avant l’Étape 13 |
*CAE : Chef Auditeur Externe
Points de liaison avec l’Étape 11 – Conduire la réunion de lancement de la phase Accomplissement
- Mise en œuvre du plan d’action défini lors de la réunion de lancement
- Utilisation des rôles et responsabilités clarifiés pour guider la collecte d’informations
- Suivi du calendrier établi pour les activités de collecte
Points de liaison avec l’Étape 13 – Valider les preuves d’audit
- Organisation systématique des preuves pour faciliter leur validation
- Identification préliminaire des écarts potentiels à approfondir
- Préparation d’un résumé des preuves collectées pour discussion avec l’équipe
Préparation pour l’Étape 13
- Compiler un résumé des principales preuves collectées
- Identifier les domaines nécessitant une validation ou une collecte supplémentaire
- Préparer une présentation des résultats préliminaires pour l’équipe d’audit
Étape suivante
13 – Valider les preuves d’audit
Publicité
