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L’audit interne est un processus essentiel pour toute organisation souhaitant garantir la conformité, l’efficacité et l’amélioration continue de ses opérations. Il s’agit d’un outil de gestion précieux qui permet d’identifier les risques, d’évaluer les contrôles internes et de formuler des recommandations visant à améliorer les processus.
Cet article est conçu pour guider les professionnels de l’audit interne à travers les 18 étapes cruciales du processus d’audit interne.
Étape 1 : Préciser les objectifs et le périmètre de la mission
Objectifs
- Préciser les objectifs, le périmètre et les frontières de la mission d’audit interne
- Clarifier la mission et concrètement aux attentes des clients de la mission
- Préparer le terrain pour une réunion d’ouverture efficace (Étape 2)
Éléments clés à considérer
- 📅 Programme d’audit de la période concernée
- 📊 Normes internes (organisation, 1ère ligne de maîtrise, 2e ligne de maîtrise)
- 📘 Normes externes (réglementation, CAC, Cour des comptes…)
- 🎯 Autres référentiels professionnels
- 🔗 Liens avec les missions d’audit précédentes et futures
Mode opératoire simplifié
- Déterminer les clients
- Déterminer l’élément déclencheur
- Clarifier les attentes des clients
- Déterminer le périmètre de la mission
- Déterminer les frontières de la mission
- Préparer la documentation pour la réunion d’ouverture
Facteurs clés de succès
- Identification des clients explicites et implicites de la mission
- Alignement clair entre les objectifs de la mission et les attentes des parties prenantes
- Documentation complète pour faciliter la transition vers l’étape 2
Sortie
- Ordre de mission
- Document de cadrage préliminaire pour la réunion d’ouverture
Mode opératoire détaillé
| Sous-étapes/Guides de réflexion | Acteurs | Outils | Exemples pratiques | Lien avec l’étape suivante |
|---|---|---|---|---|
| 1 – Déterminer les clients | CAE* | Fiches Clients | Le premier client de l’audit est le commanditaire. Il peut s’agir du Comité d’audit, du PDG, du DG, du DAF… | Identifier les participants clés pour la réunion d’ouverture |
| 2 – Déterminer l’élément déclencheur | CAE* | Fiches Déclencheurs | L’audit peut être déclenché suite à un événement particulier, une demande spécifique, ou faire partie du plan d’audit annuel. | Préparer l’explication du contexte pour la réunion d’ouverture |
| 3 – Clarifier les attentes des clients | CAE* | Fiches Document | Rencontrer le client pour comprendre ses attentes précises, ses préoccupations et les résultats escomptés. | Élaborer les points clés à aborder lors de la réunion d’ouverture |
| 4 – Déterminer le périmètre de la mission | CAE* | Fiches Document | Définir clairement les limites de l’audit : quels processus, quelles périodes, quels sites seront inclus ou exclus. | Préparer une présentation visuelle du périmètre pour la réunion |
| 5 – Déterminer les frontières de la mission | CAE* | Fiches Document | Identifier les interfaces avec d’autres processus ou départements qui pourraient être impactés ou concernés par l’audit. | Anticiper les questions potentielles des parties prenantes |
| 6 – Préparer la documentation | CAE* | Template de présentation | Compiler toutes les informations recueillies dans un format clair et concis pour la réunion d’ouverture. | Assurer une transition fluide vers l’étape 2 |
*CAE : Chef Auditeur Externe
Points de liaison avec l’Étape 2 – Conduire la réunion d’ouverture
- L’ordre de mission servira de base pour l’agenda de la réunion d’ouverture
- La liste des clients et parties prenantes identifiés guidera les invitations pour la réunion
- Le périmètre et les frontières définis seront présentés et discutés lors de la réunion
- Les attentes clarifiées serviront à orienter la discussion et à fixer les objectifs de l’audit
Préparation pour l’Étape 2
- Finaliser l’ordre du jour de la réunion d’ouverture
- Préparer une présentation visuelle des objectifs et du périmètre de la mission
- Anticiper les questions potentielles et préparer des réponses
- S’assurer que tous les documents nécessaires sont prêts pour distribution
Étape suivante
2 – Conduire la réunion d’ouverture
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